TUIR art. 16 · L. 431/1998
Detrazione canone di locazione
Calcola la detrazione fiscale sul canone di locazione: regime ordinario, giovani 20-31 anni e studenti fuori sede. In base al reddito e alla categoria.
Approfondimento
Come funziona
Questo calcolatore applica le regole previste dall'articolo 16 del TUIR (Testo Unico Imposta Redditi) per il calcolo delle detrazioni sul canone di locazione per abitazione principale.
Il sistema distingue tre categorie di inquilini:
**Regime ordinario**: fino a €300 annui se il reddito complessivo non supera €15.494,59 euro, oppure fino a €150 annui per redditi tra €15.494,59 e €30.987,41 euro.
**Giovani dai 20 ai 31 anni**: fino a €991,60 annui se il reddito non supera €15.494,59 euro, o una percentuale del canone pari al 20% (nel limite massimo di €2.633) per redditi superiori.
**Studenti universitari fuori sede**: detrazione pari al 19% del canone, con un massimo di €2.633 annui.
Il calcolatore ti guida a inserire i dati necessari e calcola automaticamente l'importo detraibile per il tuo profilo fiscale.
Esempio pratico
Mario, 28 anni, rende una casa in affitto con canone annuo di €8.000. Reddito complessivo: €12.000.
Rientrando nella categoria "giovani 20-31 anni" con reddito sotto €15.494,59, ha diritto a una detrazione di €991,60 annui (il massimo previsto per questa fascia).
Luisa, 35 anni, paga €7.200 annui di affitto con reddito di €18.000 (ordinaria).
Per il regime ordinario con reddito tra €15.494,59 e €30.987,41, la detrazione è di €150 annui.
Giovanni, studente universitario fuori sede, paga €6.000 annui: la sua detrazione è il 19% di €6.000 = €1.140 annui.
Cosa ti serve
Per usare il calcolatore, prepara:
• **Canone annuo di locazione**: trovi l'importo nel contratto di affitto e nelle ricevute di pagamento.
• **Reddito complessivo**: lo ricavi dalla dichiarazione dei redditi (modello 730, CU, o dalla bozza anagrafica sul sito dell'Agenzia delle Entrate). Comprende redditi di lavoro, redditi fondiari, redditi da capitale, ecc.
• **Categoria personale**: seleziona se sei un inquilino ordinario, un giovane tra 20 e 31 anni, oppure uno studente universitario fuori sede. Verifica i requisiti anagrafici e di iscrizione all'università se rientri nelle categorie speciali.
Quando usare questo strumento
Usa il calcolatore della detrazione canone se:
• Sei un inquilino che paga un canone di locazione per una abitazione principale in Italia.
• Vuoi stimare l'importo della detrazione da inserire nella tua dichiarazione dei redditi (730, modello Redditi o Unico).
• Hai tra 20 e 31 anni, sei uno studente universitario fuori sede, oppure sei un inquilino ordinario e vuoi sapere se hai diritto alla detrazione.
• Desideri verificare se il tuo reddito ti colloca nei limiti previsti dalla normativa.
Non devi usare questo strumento se stai cercando altre detrazioni abitative (ad es. detrazioni su ristrutturazioni, bonus energetici), oppure se sei proprietario e vuoi calcolare detrazioni su interessi mutuo: per questi casi usa gli strumenti specifici nella sezione fiscale.
La detrazione canone è una agevolazione personale dell'inquilino e non influisce sulle detrazioni che il proprietario dell'immobile può richiedere.
Normativa di riferimento
• **TUIR, articolo 16, comma 1**: disciplina le detrazioni per inquilini in regime ordinario (€300/€150 a secondo della fascia di reddito).
• **Legge 431/1998** (Disciplina delle locazioni e della dotazione di edilizia residenziale pubblica): fornisce il quadro normativo per le locazioni abitative e la loro tassazione.
Le soglie di reddito e gli importi delle detrazioni per giovani (art. 16) e studenti universitari vengono aggiornati annualmente con Decreto Ministeriale e sono soggetti a rivalutazione monetaria.
Domande frequenti
Posso detrarre il canone se vivo ancora con i miei genitori ma pago affitto?
No, la detrazione canone si applica solo per l'abitazione principale dell'inquilino. Se la tua abitazione principale è ancora quella dei genitori (perché vi convivi), non hai diritto alla detrazione su un eventuale altro affitto. La normativa richiede che la casa in affitto sia la tua abitazione principale.
Se ho 32 anni, posso usare le detrazioni per giovani?
No. Il regime agevolato per giovani vale esclusivamente per chi ha tra 20 e 31 anni al momento della dichiarazione dei redditi. Superato i 31 anni, rientri nel regime ordinario, con una detrazione massima di €150 annui (se il reddito rientra nella seconda fascia).
Sono uno studente universitario ma ho già 32 anni: che detrazione spetta?
Se sei iscritto a un'università italiana e vivi fuori sede, la detrazione per studenti universitari (19% del canone fino a €2.633 annui) può applicarsi indipendentemente dall'età. Verifica che il tuo contratto di affitto riguardi l'abitazione in cui studi, non la residenza principale.
Il mio canone è molto alto: c'è un limite massimo alla detrazione?
Sì. Nel regime ordinario: massimo €300 o €150 a seconda del reddito. Per giovani: massimo €991,60 o il 20% del canone (fino a €2.633). Per studenti: massimo 19% del canone fino a €2.633. Il calcolatore applica automaticamente questi tetti.
Come inserisco la detrazione nel modello 730?
Una volta calcolato l'importo con questo strumento, lo inserisci nel modello 730 (sezione 'Detrazione per locazione') nella dichiarazione dei redditi. Se usi i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate o ti affidi a un CAF, comunica loro l'importo calcolato e il tuo profilo (ordinario, giovane, studente).
Devo conservare documenti per provare la detrazione canone?
Sì. Conserva il contratto di locazione registrato, le ricevute di pagamento del canone (bonifico o ricevuta del proprietario), e la dichiarazione di possesso dei requisiti (se giovane o studente). L'Agenzia delle Entrate può richiedere questi documenti in caso di verifica.
Se il contratto scade a metà anno, come calcolo la detrazione?
Calcola il canone per i soli mesi in cui hai avuto la locazione. Ad esempio, se il contratto è durato 6 mesi su 12, prendi il canone annuale, dividi per 12 e moltiplica per 6. Il calcolatore ti permette di inserire il canone effettivo.
Posso cumulare la detrazione canone con altre detrazioni abitative?
La detrazione canone è indipendente dalle altre detrazioni (ad es. ristrutturazioni, bonus energetici). Puoi sommarle nella dichiarazione dei redditi. Verifica però di non superare il limite complessivo di detrazioni ammesse dalla normativa.