TUIR art. 12 c. 1 lett. c · D.Lgs. 230/2021
Detrazione figli ≥ 21 anni
Calcola la detrazione IRPEF per figli a carico di età ≥ 21 anni. Vale dal 2022, dopo l'Assegno Unico Universale per under 21.
Approfondimento
Come funziona
La detrazione per figli a carico di età superiore a 21 anni è una agevolazione fiscale che riduce direttamente l'imposta IRPEF dovuta. Dal 2022, con l'entrata in vigore dell'Assegno Unico Universale, questo strumento si applica **solo ai figli maggiorenni di 21 anni compiuti** che non rientrano nell'AUU.
L'importo della detrazione dipende da: - **Numero di figli a carico**: la detrazione diminuisce al crescere dei figli (per evitare vantaggi eccessivi ai nuclei numerosi) - **Reddito complessivo del genitore**: superati certi limiti, la detrazione si riduce e può azzerarsi - **Percentuale di imputazione**: se ci sono più coniugi, la detrazione si divide
Lo strumento calcola automaticamente l'importo spettante sulla base dei dati che fornisci. Il risultato è la somma che potrai dedurre dal tuo reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi.
Esempio pratico
Sei un genitore single con reddito annuo di €35.000. Hai due figli a carico: uno di 19 anni (coperto da Assegno Unico Universale) e uno di 23 anni.
Nel calcolo inserisci: - Reddito complessivo: €35.000 - Numero di figli a carico ≥21: **1 solo** (il 23enne; il 19enne non conta qui) - Percentuale: 100% (sei l'unico genitore)
Il tool restituisce la detrazione spettante per il figlio 23enne. Ricorda: per il figlio 19enne devi invece fare domanda di Assegno Unico INPS (non usare questo strumento).
Cosa ti serve
Per usare il calcolatore prepara:
- **Reddito complessivo**: la somma di tutti i redditi (lavoro dipendente, pensione, redditi fondiari, ecc.) dichiarati nel 730 o Unico dell'anno precedente - **Numero di figli a carico ≥21 anni**: conta solo i figli con età ≥ 21 anni compiuti alla data di compilazione della dichiarazione - **Numero totale di figli a carico**: serve per il calcolo del coefficiente di riduzione (che dipende dalla composizione del nucleo) - **Percentuale di detrazione**: se coniugato e il reddito è dichiarato congiuntamente, di solito 50% a ciascun genitore; se single o separato, 100%
Quando usare questo strumento
Usa **Detrazione figli ≥21** se: - Hai figli di **età ≥ 21 anni** a tuo carico (nella tua famiglia anagrafica) - Il tuo reddito annuo non supera i limiti stabiliti per la detrazione - Stai compilando il 730 o il modello Unico e vuoi sapere esattamente quanto potrai dedurre - I tuoi figli **non rientrano** nell'Assegno Unico Universale (ad esempio, perché over 21)
**Non usare questo strumento se:** - I tuoi figli hanno **meno di 21 anni**: in quel caso devi fare domanda di [Assegno Unico Universale presso l'INPS](/) — questo tool non si applica - Vuoi calcolare le detrazioni **ante-2022**: utilizza il tool [Detrazione figli a carico (storico)](/strumenti/fiscale/detrazione-figli-carico), che copre il regime precedente (oggi obsoleto per i minori, ma utile per storici e conguagli) - Non hai figli a carico nel nucleo familiare
Normativa di riferimento
La detrazione per figli a carico di età ≥ 21 anni è regolata da:
- **TUIR (Testo Unico Imposte Redditi)**, art. 12, c. 1, lett. c: definisce la detrazione base e i coefficienti di riduzione in base al numero di figli - **D.Lgs. n. 230/2021** (Decreto legislativo che ha introdotto l'Assegno Unico Universale): delimita l'ambito di applicazione della detrazione ai soli figli ≥21 anni, escludendo gli under 21 dalla portata di questa agevolazione
I limiti di reddito e gli importi esatti della detrazione sono aggiornati annualmente dall'Agenzia delle Entrate nelle istruzioni di compilazione del 730 e del modello Unico.
Domande frequenti
Mio figlio ha 21 anni compiuti. Ha diritto alla detrazione o all'Assegno Unico?
Se ha 21 anni **compiuti**, non rientra più nell'Assegno Unico Universale (che copre gli under 21). In questo caso, se è ancora a tuo carico economico, ha diritto alla **detrazione per figli a carico** che calcoli con questo strumento. L'Assegno Unico termina il mese precedente al compimento del 21° anno.
Posso cumulare la detrazione per il figlio 23enne con l'Assegno Unico per il figlio 19enne?
Sì, sono due strumenti paralleli e **non si escludono a vicenda**. Usa questo tool per il 23enne e fai domanda di Assegno Unico INPS per il 19enne. La detrazione si applica nella dichiarazione dei redditi; l'Assegno è un sussidio mensile INPS.
Se il mio reddito supera un certo importo, quanto diminuisce la detrazione?
La detrazione si riduce in modo proporzionale al reddito eccedente il limite stabilito (aggiornato ogni anno). Oltre certi livelli di reddito, può azzerarsi completamente. Il calcolatore tiene automaticamente conto di questa decrescenza: inserisci il tuo reddito preciso per ottenere il risultato esatto.
Sono divorziato. Come divido la detrazione tra me e l'ex coniuge?
Se il figlio è affidato a uno solo di voi, quella persona ha diritto al 100% della detrazione. Se l'affidamento è paritario, ciascuno può richiedere il 50%. Inserisci la tua percentuale nel calcolatore. La documentazione (sentenza di divorzio o accordo) dovrà essere allegata alla dichiarazione.
Se ho 3 figli a carico (21, 24 e 26 anni), come li considero nel calcolo?
Nel campo 'Numero di figli a carico ≥21' inserisci **3**. Tutti e tre rientrano nel coefficiente di riduzione della detrazione. Il tool applica automaticamente il coefficiente decrescente (più figli = detrazione unitaria minore per ciascuno).
Dove trovo il 'reddito complessivo' per questo calcolatore?
Il reddito complessivo è riportato nel 730 dell'anno precedente (Rigo D3 sezione I) o nel Modello Unico nella quadratura generale. È la somma di tutti i redditi al lordo delle detrazioni e delle deduzioni.
Posso usare questo tool anche per i conguagli o le dichiarazioni arretrate?
Sì, il tool calcola l'importo della detrazione in base ai parametri che inserisci. Per anni pregressi, verifica che i limiti di reddito e gli importi base della detrazione siano quelli vigenti in quello specifico anno fiscale (l'Agenzia delle Entrate li pubblica annualmente).
La detrazione per figli over 21 è la stessa di quella ante-2022?
No. Dal 2022, con l'introduzione dell'Assegno Unico Universale, il regime è cambiato: gli under 21 sono esclusi dalla detrazione e coperti dall'AUU; i figli ≥21 mantengono la detrazione (con coefficienti aggiornati). Per situazioni fiscali storiche, consulta il tool [Detrazione figli a carico (storico)](/strumenti/fiscale/detrazione-figli-carico).