D.L. 34/2020 art. 1 c.198-209 · L. 207/2024 · DM Transizione 5.0
Credito d'imposta R&S, Innovazione e Transizione 5.0
Calcola il credito d'imposta per R&S, Innovazione, Design e Transizione 5.0 in base a regime, anno e investimenti ammissibili.
Approfondimento
Come funziona il calcolo
Il credito d'imposta per attività di Ricerca & Sviluppo, Innovazione tecnologica, Design-Ideazione estetica e Transizione 5.0 è un beneficio fiscale che consente alle aziende di portare in deduzione una percentuale dei costi sostenuti per questi investimenti. Lo strumento applica le aliquote vigenti in base al regime prescelto (ordinario o PMI), all'anno di competenza e alla natura della spesa ammissibile. Il calcolo tiene conto dei tetti massimi annui previsti dalla normativa e delle esclusioni (ad esempio, le spese generali non direttamente imputabili). Inserendo l'importo lordo dell'investimento, il tipo di attività e il regime fiscale della tua azienda, il tool determina automaticamente l'importo del credito spettante, distinguendo fra credito d'imposta fruibile in compensazione e quello eventualmente riportabile a periodi successivi.
Esempio pratico
Supponi che una PMI sostiene 100.000 € per attività di ricerca e sviluppo nel 2025. L'aliquota per le PMI in regime ordinario è del 15% sui costi ammissibili. Se l'intera spesa è riconosciuta come ammissibile, il credito d'imposta sarà pari a 15.000 €. Con il tool, inserisci: importo 100.000 €, categoria "Ricerca e Sviluppo", regime "PMI", anno "2025". Il calcolatore restituirà il credito lordo, il limite annuale applicabile e la quota utilizzabile nel periodo d'imposta corrente, semplificando la pianificazione fiscale.
Cosa ti serve
Per usare correttamente il calcolatore prepara: • **Importo investimento ammissibile**: il totale delle spese sostenute (materiali, personale, servizi diretti, software, brevetti) per R&S, Innovazione, Design o Transizione 5.0 — trovi questa informazione nella contabilità aziendale o nel rendicontato dei progetti; • **Tipo di attività**: scegli fra Ricerca & Sviluppo, Innovazione tecnologica, Design-Ideazione estetica o Transizione 5.0, a seconda del progetto finanziato; • **Regime fiscale**: ordinario o PMI — verifica lo status di PMI presso il Registro Imprese o dalla Certificazione Unica; • **Anno di competenza**: l'esercizio in cui la spesa è stata sostenuta (non quello di rendicontazione).
Quando usare questo strumento
Usa questo calcolatore se la tua azienda ha investito in progetti di Ricerca & Sviluppo, Innovazione tecnologica, Design-Ideazione estetica o Transizione 5.0 e vuole stimare il credito d'imposta fruibile. È ideale per una prima valutazione di massima e per la pianificazione fiscale annuale.
**Quando usare altri tool:** Se il tuo credito riguarda esclusivamente **mediazione civile e compensi legali**, utilizza il tool [Credito d'imposta mediazione civile](/strumenti/societario-impresa/credito-imposta-mediazione), che applica aliquote e tetti completamente diversi.
**Quando NON usare questo tool:** Questa calcolatrice fornisce una stima indicativa. Per progetti complessi con più linee di attività, per la rendicontazione formale o se vuoi verificare l'ammissibilità puntuale di singole spese, rivolgiti a un commercialista o a un consulente che possa analizzare la documentazione progettuale e contabile in dettaglio.
Normativa di riferimento
Il credito d'imposta per R&S e Innovazione è disciplinato principalmente da: • **D.L. 34/2020** (Decreto Rilancio), art. 1, commi 198-209, che ha istituito le aliquote ordinarie e i maggioramenti per PMI; • **L. 207/2024**, che ha introdotto modifiche e adeguamenti alle percentuali vigenti; • **D.M. Transizione 5.0**, che regola il credito aggiuntivo per investimenti in tecnologie abilitanti della transizione digitale e sostenibile.
Per approfondimenti su definizioni di attività ammissibili, costi esclusi e modalità di fruizione, consulta la documentazione dell'Agenzia delle Entrate e gli aggiornamenti normativi periodici.
Domande frequenti
Quali spese rientrano nell'investimento ammissibile?
Sono ammissibili i costi direttamente imputabili all'attività (personale dedicato, materiali di ricerca, software specifici, servizi di consulenza tecnica, brevetti e licenze). Sono escluse le spese generali non direttamente imputabili, come affitti, utenze o costi amministrativi generici. La rendicontazione puntuale è determinante per il riconoscimento.
Quale aliquota applicare se sono una PMI?
Le PMI beneficiano di aliquote maggiorate rispetto alle grandi imprese. Nel regime ordinario vigente (2025), l'aliquota per PMI è generalmente superiore (ad es. 15% vs 10%). Verifica il tuo status di PMI presso il Registro delle Imprese: il criterio si basa su fatturato, dipendenti e autonomia.
Il credito calcolato può essere interamente utilizzato nel primo anno?
No, il credito è soggetto a tetti massimi annui in compensazione. Se il credito maturato supera il limite annuale, la quota eccedente può essere riportata negli esercizi successivi secondo le norme del Codice della Privacy e della trasparenza fiscale. Il tool indica la quota utilizzabile nel periodo corrente.
Come si presenta il credito in dichiarazione dei redditi?
Il credito può essere fruito in compensazione tramite F24 oppure dedotto dal reddito di impresa (a seconda del regime e della scelta aziendale). La modulistica è prevista nell'Unico/730 o nella Comunicazione Imposte Dirette. Consulta il tuo commercialista per la corretta compilazione della vostra dichiarazione.
Posso cumulare crediti diversi (R&S + Innovazione + Transizione 5.0)?
Sì, è possibile cumulare crediti per categorie di attività diverse (ad es. un'azienda può avere spese R&S e progetto Transizione 5.0). Tuttavia, per la medesima spesa non è ammesso il doppio conteggio. Inserisci separatamente nel tool le spese per ciascuna categoria e somma i risultati.
Se il mio progetto è ancora in corso, posso calcolarne il credito?
Sì, purché le spese siano già state sostenute e rendicontate in contabilità (anche se il progetto non è ancora completato). Il credito si calcola sulla base dell'esercizio in cui la spesa è stata effettuata, non di quello in cui il progetto termina.
Cosa succede se la spesa non è ammissibile?
Se una spesa non rientra fra quelle ammissibili (ad es. acquisto di macchinari standard non personalizzati, formazione generica), non genera credito d'imposta. Il tool calcola sulla base dell'importo totale inserito: verifica preventivamente con la documentazione progettuale quale quota è effettivamente ammissibile, altrimenti il credito sarà ridotto in sede di controllo.